DESCRIPCIÓN:

Asiste a este webinar, impartido por la Apttcb, sobre el cierre contable y fiscal del Impuesto sobre Sociedades 2024.

PROGRAMA:

CIERRE CONTABLE. Análisis de las operaciones habituales para el cierre del ejercicio:

Consideraciones previas y algunos aspectos, operaciones y cuentas de mayor que tienen que ser revisados contablemente:

1. Proveedores/Acreedores inexistentes.

2. La Cuenta Corriente con Socios (cte 551) o registrados en cualquier otra cuenta que recoja las operaciones o movimientos con los mismos.

3. Clientes/Deudores inexistentes.

4. La Cuenta Partidas Pendientes de Aplicación.

5. La cuenta de caja y bancos negativos.

6. La valoración y variación de existencias. Pérdidas, robos, destrucción.

7. El registro contable de las BINs y su relación con las pérdidas obtenidas en el ejercicio.

El IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES: Modificaciones en la ley del IS con efectos desde el 1-1-2024 aprobadas por varias normas. Cuestiones novedosas a tener en cuenta para practicar la liquidación del IS 2024.

1. El concepto de actividad económica y su implicación en la consideración de sociedad patrimonial o de mera tenencia de bienes. Las sociedades de explotación/arrendamiento de inmuebles.

2. Análisis de los principales gastos no fiscalmente deducibles. Arte. 15 de la LIS. La Deducibilidad de los gastos imputados en años anteriores a su registro contable.

3. Amortización contable y fiscal. Provisiones y deterioros. Nuevos supuestos de libertad de amortización.

4. El tratamiento de las rentas financieras. Dividendos y ganancias o pérdidas por venta de participaciones. Su aplicación en el caso de sociedades patrimoniales en el ámbito del IS.

5. Límites a la compensación de BI negativas en el R. de consolidación fiscal, y sus efectos en 2024 y siguientes.

6. Análisis contable y fiscal de las aportaciones y donaciones a fondo perdido efectuadas por los socios o participios tanto PF como PJ a la sociedad en la cual participan. Otras operaciones socio-sociedad.

7. Novedades en la aplicación de la reserva de capitalización. La reserva de nivelación de bases imponibles. Cuestiones a tener en cuenta.

Novedades jurisprudenciales, doctrinales y consultas DGT de interpretación de la Ley del IS. Últimos pronunciamientos del TS y resoluciones del TEAC, en materia de la aplicación de deducciones generadas en ejercicios anteriores. Deducibilidad de la Retribución de administradores.

PONENTES:
Antonio Martínez Alfonso, Técnico de la AEAT en la Dependencia Regional de Inspección de Valencia.

IMPORTANTE:

La sesión será mediante el sistema de videconferencia Zoom. Necesitarás tener micrófono  funcionando en el equipo con el que vayas a conectar, y será más interesante si usas también cámara de vídeo.